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2021年税务师考试《税法一》每日一练(4-1)

中公财经 2021-04-01 17:03:45

2021年新的征程已经开始,各位小伙伴开始新的学习了,面对税务师考试备考我们将从刷题开始了,中公财经小编给大家准备了税务师考试每日一练,给自己10分钟的时间,我们一起来学习吧!

单选题

1.境内的单位和个人提供的下列服务,不属于零税率的是( )。

A.对境内不动产提供的设计服务

B.提供国际运输劳务

C.向境外单位提供的研发服务

D.往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为16%,退税率为13%。2019年2月,出口自产设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万人民币,收款116万元;国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元,税额64万元;上期期末留抵税额5万元,该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。

A.0

B.21

C.26

D.68

3.某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年2月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计440万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款64万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款9.6万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(退税率10%,汇率1:6.8)

A.0

B.33.6

C.34.20

D.47.6

4.2019年5月,境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务,合同含税价款200万元,则A企业应当扣缴的增值税税额为( )。

A.0

B.5.83万元

C.11.32万元

D.12万元

5.某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2018年9月,用上月外购的一批免税农产品生产的果汁因管理不善全部毁损,该批果汁账面成本为37700元,已知该批果汁外购比例为60%,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2018年9月应转出进项税额( )元。

A.2940.6

B.3084.55

C.8380.6

D.8820.0

参考答案

1.【答案】A。解析:境内单位和个人提供的下列服务,适用零税率:国际运输服务;航天运输服务;向境外单位提供完全在境外消费的列举服务,如研发服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等。

2.【答案】B。解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元),当期应纳税额=100×16%-(64-6)-5=-47(万元),出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元),该企业当期的应退税额=26(万元),留抵结转下期继续抵扣税额=47-26=21(万元)。

3.【答案】B。解析:当期不得免征和抵扣税额=70×6.8×(10%-10%)=0,当期应纳增值税=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(万元),当期免抵退税额=70×6.8×10%=47.6(万元),当期期末留抵税额<当期免抵退税额,当期应退税额=33.6(万元)。

4.【答案】C。解析:应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。

5.【答案】B。解析:该加工厂2018年9月应转出进项税额=37700×60%÷(1-12%)×12%=3084.55(元)。

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