2021年税务师《涉税服务相关法律》3月模考卷:综合分析题(1)
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2021年税务师《涉税服务相关法律》3月模考卷:综合分析题(1)
三、综合分析题(共2题,每题10分。由单项选择题和多项选择题组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
(一)
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公司与税收管理员陈某相互勾结,部分销售收入不开具发票。不按规定入账,未申报纳税。另一税收管理员任某对此知情。任某在接受万亿公司2000元红包后,对万亿公司未申报纳税一直放任不管。
2017年12月,税务局检查发现:2015年度,万亿公司瞒报销售收入580万元,逃避缴纳税款110万元,占该公司2015年度应纳税款总额的24%;2016年度,万亿公司瞒报销售收入758万元,逃避缴纳税款142万元,占该公司2016年度应纳税款总额的42%。税务局依法决定追缴,万亿公司及其法定代表人汪某拒不补缴上述税款。另查明,汪某于2015年1月2日因犯危险驾驶罪被法院判处拘役1个月,缓刑2个月,并处罚金人民币3000元。
公安机关立案后,万亿公司缴清了上述税款及滞纳金。汪某被逮捕后如实供述,同时表示:税务局决定追缴时,万亿公司已濒临破产、无补缴能力,并非故意拒不补缴。检察机关对万亿公司及汪某以逃税罪提起公诉。请根据案情,回答下列问题:
1.下列有关税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中,正确的有( )。
A.任某涉嫌逃税罪
B.陈某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪
C.陈某涉嫌逃税罪
D.任某涉嫌受贿罪
E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪
2.下列有关万记公司犯罪及刑事责任的说法中,正确的有( )。
A.万亿公司是一人有限责任公司,因此本案逃税罪是自然人犯罪
B.万亿公司是一人有限责任公司,因此本案逃税罪是单位犯罪
C.万亿公司是本案逃税罪的犯罪主体
D.万亿公司具有犯罪的主观故意
E.万亿公司在公安机关立案后补缴了税款和滞纳金,因此不应追究刑事责任
3.本案中,对万亿公司定罪的影响因素有( )。
A.万亿公司瞒报销售收入,对部分收入未申报纳税
B.2016年度逃避缴纳税款占万亿公司2016年度应纳税款总额的42%
C.2015年度逃避缴纳税款占万亿公司2015年度应纳税款总额的24%
D.万亿公司送给税收管理员任某2000元
E.万亿公司与税收管理员陈某勾结
4.若检察机关指控汪某的罪名成立,下列有关对汪某量刑的说法中,正确的有( )。
A.汪某如实供述不属于自首
B.汪某如实供述属于一般自首
C.汪某如实供述属于一般立功
D.汪某不属于累犯
E.汪某属于一般累犯
参考答案
(一)
1.【答案】BCDE。解析:(1)选项AD:税务机关的工作人员如果知道某人在逃税,出于某种私利而佯装不知,对逃税行为采取放任态度,因此不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,只能认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪;(2)选项C:税务机关的工作人员,如果与逃税人相互勾结,“故意”不履行其依法征税的职责,不征或少征应征税款的,应该将其作为逃税罪的共犯论处。
2.【答案】BCD。解析:(1)选项ABC:单位犯罪主体,是指为谋取本单位的非法利益,由单位负责人或者经集体讨论决定,实施了《刑法》规定的危害社会的行为,属于《刑法》明文规定的单位犯罪的公司、企业、事业单位、机关、团体。(2)选项E:纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的,不影响刑事责任的追究。
3.【答案】ABCE。解析:选项D:行贿罪的犯罪主体为一般主体,即达到刑事责任年龄,具有刑事责任能力的自然人。单位不能成为本罪的主体。
4.【答案】AD。解析:(1)选项ABC:一般自首是指犯罪以后“自动投案”,“如实供述”自己罪行的行为;(2)选项DE:一般累犯的成立条件之一要求:前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是“有期徒刑以上”的刑罚。
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