2021年税务师《涉税服务实务》3月模考卷:单选题(2)
2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《涉税服务实务》3月模考卷:单选题(2),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2021年税务师《涉税服务实务》3月模考卷:单选题(2)
一、单项选择题(共18题,每题1.5分,共27分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
10.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本3000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2020年2月售出了50%,若该公司2019年度决算报表已编制,则以下调整分录正确的是( )。
A.借:生产成本 3000
贷:主营业务成本 3000
B.借:以前年度损益调整 3000
贷:库存商品 3000
C.借:生产成本 1500
贷:主营业务成本 1500
借:生产成本 1500
贷:库存商品 1500
D.借:生产成本 1500
贷:主营业务成本 1500
借:以前年度损益调整 3000
贷:库存商品 3000
11.税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用,下列调账方法较为恰当的是( )。
A.红字冲销法
B.蓝字更正法
C.补充登记法
D.综合账务调账法
12.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是( )。
A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
C.纳税人收购农产品,并开具收购发票的,可以按照规定计算抵扣进项税
D.纳税人收购农产品,并开具收购发票的,不可以抵扣进项税
13.某金店(有金银首饰经营资质)采取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为( )。
A.实际收取的含增值税的全部价款
B.同类新金银首饰的不含税销售价格
C.新金银首饰的组成计税价格
D.实际收取的不含增值税的全部价款
14.企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。
A.借:管理费用
贷:应交税费——应交车船税
B.借:税金及附加
贷:应交税费——应交车船税
C.借:应交税费——应交车船税
贷:银行存款
D.借:固定资产
贷:应交税费——应交车船税
15.某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售价格为12500元,每枚旧金戒指作价6800元,每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税( )元。
A.16662.06
B.15021.33
C.18971.71
D.36768.28
16.税务师执业时,遇到下列情形,可以出具有关报告的是( )。
A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的
B.委托人故意不提供有关资料和文件的
C.委托人部分资料遗失
D.因委托人有其他不合理要求,致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的
17.下列关于税收征收管理的表述,不正确的是( )。
A.非从事生产、经营的纳税人,都应当自按有关规定成为法定纳税义务人之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记
B.纳税人、扣缴义务人可以委托税务师代为办理纳税申报
C.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
D.税款征收是税收征收管理工作中的中心环节
18.刘某想设立一个从事生产经营的个体户,那么应该自领取营业执照之日起( )日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。
A.10
B.15
C.30
D.45
参考答案
10.【答案】C。解析:产品在2020年2月售出的50%,不影响2019年的损益,但影响2020年度的损益,故不用以前年度损益调整科目。调账分录为:
借:生产成本 1500
贷:主营业务成本 1500
借:生产成本 1500
贷:库存商品 1500
11.【答案】D。解析:正确会计分录借方应为“应付职工薪酬”,本题用错科目,而且涉及损益的调整,故应该用综合账务调整法更为恰当。
12.【答案】D。解析:纳税人收购农产品(除核定扣除外),并开具收购发票的,可以按照买价乘以扣除率计算抵扣进项税。
13.【答案】D。解析:纳税人采取以旧换新(含翻新改制)方式销售金银首饰的,其消费税的计税依据为实际收取的不含增值税的全部价款。
14.【答案】B。解析:“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。“应交税费”科目核算增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
15.【答案】B。解析:税法规定,对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税=[20×5700÷(1+13%)+16570÷(1+13%)]×13%=15021.33(元)。
16.【答案】C。解析:税务师执业时,遇有下列情形之一的,应当拒绝出具有关报告:(1)委托人示意其作不实报告或者不当证明的;(2)委托人故意不提供有关资料和文件的;(3)因委托人有其他不合理要求,致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的。
17.【答案】A。解析:选项A,非从事生产、经营的纳税人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外,都应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记。
18.【答案】B。解析:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。
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