2021年税务师《涉税服务实务》3月模考卷:单选题(1)
2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《涉税服务实务》3月模考卷:单选题(1),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2021年税务师《涉税服务实务》3月模考卷:单选题(1)
一、单项选择题(共18题,每题1.5分,共27分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1.在涉税专业服务过程中产生的税收法律责任,如果是由于税务师的原因造成的,那么下列说法正确的是( )。
A.其税收法律责任由纳税人或扣缴义务人承担
B.其税收法律责任由税务师承担,但不需要对纳税人、扣缴义务人进行赔偿
C.其税收法律责任由税务师承担,同时对纳税人、扣缴义务人进行赔偿
D.税务师可以不承担任何代理过错
2.邓某想设立一个从事生产经营的个体户,那么应该自领取营业执照之日起( )日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。
A.10
B.15
C.30
D.45
3.涉税鉴证业务报告应当由( )个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A.3
B.2
C.1
D.5
4.下列关于定期定额户停(复)业报告的说法,错误的是( )。
A.纳税人在停业期间发生纳税义务的或提前复业的,应当按照税收法律、法规的规定申报缴纳税款
B.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后到税务机关申请延长停业
C.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
D.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结
5.下列关于发票领用的表述中,正确的是( )。
A.依法不需要办理税务登记的单位,不得领用发票
B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
D.纳税人领用发票,需经过税务机关审批
6.下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中,错误的是( )。
A.纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理
B.开具时发现有误的,可即时作废
C.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息
D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票,在增值税发票管理新系统中以销项正数开具
7.以下个体工商户,应当设置简易账的是( )。
A.个体工商户注册资金为5万元
B.个体工商户生产铜制工艺品,每月的营业收入是35000元
C.个体工商户零售皮包产品,每月的销售收入是90000元
D.个体工商户从事运输业务,每月营业收入50000元
8.根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )。
A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B.应借记“投资收益”科目
C.应贷记“银行存款”科目
D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
9.某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币1000万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是( )。
A.借:库存商品 123.63
贷:银行存款 123.63
B.借:税金及附加 123.63
贷:银行存款 123.63
C.借:库存商品 123.63
贷:银行存款 123.63
D.借:税金及附加 123.63
贷:银行存款 123.63
参考答案
1.【答案】A。解析:在涉税专业服务过程中产生的税收法律责任,无论出自纳税人、扣缴义务人的原因,还是由于税务师的原因,其承担者均为纳税人或扣缴义务人,这体现了税收法律责任的不转嫁性;但是并不意味着税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任,不承担任何过错和责任。若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向税务师及其所属涉税专业服务机构提出赔偿要求。
2.【答案】B。解析:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。
3.【答案】B。解析:涉税鉴证业务报告应当由2个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
4.【答案】B。解析:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业。
5.【答案】C。解析:选项A:依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。选项B:符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关当日办结。选项D:按现行发票管理政策规定,纳税人满足一定条件就可以领用相应的发票资格,不需办理行政审批事项。
6.【答案】D。解析:销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票,在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。
7.【答案】B。解析:具备下列条件之一的个体工商户,应设置简易账:
(1)注册资金在10万元以上20万元以下的。
(2)销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000至80000元的。
(3)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
所以,以上选项中B是应当设置简易账的,选项A,达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。选项C、D应当设置复式账。
8.【答案】A。解析:企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目,贷记“投资收益”科目。
9.【答案】A。解析:(1)进口环节应纳消费税=1000×(1+25%)/(1-9%)×9%=123.63(万元),选项CD错误;(2)进口应税消费品,应在进口时,由进口者缴纳消费税,缴纳的消费税应计入进口应税消费品的成本,选项B错误,选项A正确。
欢迎关注(中公教育会计考试频道)
及时掌握会计考试信息
回复“2022”领取备考大礼包
声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。
如果对你有帮助的话,就点个赞吧!


