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2021年税务师考试《税法一》每日一练(4-13)

中公财经 2021-04-13 09:04:07

2021年新的征程已经开始,各位小伙伴开始新的学习了,面对税务师考试备考我们将从刷题开始了,中公财经小编给大家准备了税务师考试每日一练,给自己10分钟的时间,我们一起来学习吧!

多选题

1.下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有( )。

A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒

C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠

D.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟

E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油

2.某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条,并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务,下列说法正确的有( )。

A.金基合金项链只缴纳增值税

B.金基合金项链缴纳增值税和消费税

C.包金手链只缴纳增值税

D.包金手链缴纳增值税和消费税

E.金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

3.下列关于金银首饰的消费税税务处理,表述正确的有( )。

A.带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税,没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

B.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税

D.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时,准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

4.下列行为应缴纳消费税的有( )。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

E.首饰厂生产销售珠宝首饰

5.以下消费品的生产经营环节,既需要计算缴纳增值税又需要计算缴纳消费税的有( )。

A.卷烟的批发环节

B.金银首饰的零售环节

C.高档手表的零售环节

D.高档化妆品的批发环节

E.取得外国政府捐赠的进口小汽车

点击查看答案

参考答案

1.【答案】ADE。解析:选项B中,用低档白酒连续生产高档白酒不得抵扣已纳消费税;选项C中,黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税,不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。

2.【答案】BC。解析:金基合金首饰属于金银首饰,在零售环节缴纳消费税,所以金基合金项链既缴纳增值税也缴纳消费税;包金首饰不属于金银首饰,应在生产销售环节缴纳消费税,零售环节不缴纳消费税,所以包金手链只缴纳增值税。

3.【答案】ABCE。解析:选项D,外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

4.【答案】CE。解析:选项A:零售环节不属于卷烟消费税征税环节;选项B:金银首饰统一在零售环节缴纳消费税;选项D:电动汽车不属于消费税征税范围。

5.【答案】AB。解析:选项CD不是消费税的纳税环节,不征收消费税,只征收增值税;选项E,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税和消费税免税项目。

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