2021年税务师《税法二》4月模考卷:单选题(2)
2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》4月模考卷:单选题(2),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2021年税务师《税法二》4月模考卷:单选题(2)
一、单项选择题(共28小题,每小题1.5分,共42分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)
15.下列支出中,不属于可全额在企业所得税前扣除的是( )。
A.软件生产企业的职工培训费用
B.航空企业实际发生的飞行员养成费
C.集体福利部门工作人员的住房公积金
D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
16.关于印花税的计税依据,下列说法正确的是( )。
A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据
B.建筑工程总承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为计税依据
C.财产租赁合同只是规定了月(天)租金标准而不确定租期的,签订时暂不缴纳印花税
D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费
17.下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法。正确的是( )。
A.取得的全部资产应确认为股息所得
B.相当于初始投资的部分应确认为股息所得
C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
18.根据个人所得税专项附加扣除的规定,同一学历的继续教育扣除期限不得超过( )。
A.36个月
B.48个月
C.120个月
D.240个月
19.个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是( )。A.个人捐赠住房作为公租房,符合税收法律法规规定的
B.个人将其所得对公益性青少年活动场所的捐赠
C.个人通过公益性社会组织,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
D.个人通过县级以上人民政府,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金
20.某中国公民甲先生在中国境内有住所,2019年10月以160万元的价格,转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该套房产的实际购置成本为95万元,受赠及转让房产过程中受赠人已缴纳的税费为10万元。甲先生10月转让受赠房产应缴纳个人所得税( )万元。
A.11
B.30
C.13
D.32
21.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法,正确的是( )。
A.购置新建商品房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税
B.购置存量房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税C.新征用的非耕地,自批准征用之月缴纳城镇土地使用税
D.新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税
22.占用基本农田的,应当按照确定的当地适用税额,加按( )征收耕地占用税。
A.30%
B.50%
C.150%
D.175%
23.下列不征收车船税的是( )。
A.混凝土泵车
B.救护车
C.消防车
D.洒水车
24.下列关于亏损的企业所得税的税务处理,不正确的是( )。
A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.当年具备高新技术企业的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,最长结转年限由5年延长至10年
C.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年
D.一般企业某一纳税年度发生的亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年
25.下列出租车驾驶员取得的收入,属于“工资、薪金所得”的是( )。
A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B.出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
26.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是( )。
A.筹建期应确认为企业的亏损年度
B.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费
C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
D.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
27.根据企业所得税法的规定,下列关于清算涉及企业所得税处理正确的是( )。
A.企业依法清算时,清算所得不缴纳企业所得税
B.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为股息所得
C.企业依法清算时,清算期间不作为1个纳税年度
D.企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
28.下列车船,免征车船税的是( )。
A.节能汽车
B.纯电动商用车
C.公共交通车船
D.三轮汽车
参考答案
15.【答案】C。解析:集体福利部门工作人员的住房公积金,属于职工福利费,限额在企业所得税前扣除。
16.【答案】D。解析:选项A:财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额,不包括所保财产的金额;选项B:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得扣除任何费用;选项C:财产租赁合同只是规定了月(天)租金标准而不确定租期的,签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。
17.【答案】D。解析:企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
18.【答案】B。解析:同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
19.【答案】A。解析:选项BCD:准予在个人所得税税前100%(全额)扣除。
20.【答案】A。解析:受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额为应纳税所得额。甲先生10月转让受赠房产应缴纳个人所得税=(160-95-10)×20%=11(万元)。
21.【答案】D。解析:选项A:购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税;选项B:购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税;选项C:新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳城镇土地使用税。
22.【答案】C。解析:占用基本农田的,应当按照确定的当地适用税额,加按150%征收。
23.【答案】B。
24.【答案】A。解析:境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
25.【答案】D。解析:选项ABC:属于“经营所得”。
26.【答案】C。解析:选项A:企业筹办期间不计算为亏损年度;选项B:企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费;选项D:筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。
27.【答案】B。解析:选项A:企业依法清算时,以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税。选项B:投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失。选项清算时,清算期间作为1个纳税年度;选项D:可以依法弥补亏损。
28.【答案】B。解析:选项A:减半征收车船税;选项CD:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
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