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2021年税务师《税法二》4月模考卷:单选题(1)

中公财经 2021-05-08 15:40:24

2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》4月模考卷:单选题(1),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

2021年税务师考试备考干货

2021年税务师《税法二》4月模考卷:单选题(1)

一、单项选择题(共28小题,每小题1.5分,共42分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)

1.根据企业所得税的相关规定,企业外购资产用于下列情形的,应当视同销售确认收入的是( )。

A.作为原材料投入生产

B.作为门市房对外出租

C.移送至境外分公司用于继续加工

D.移送至境内分公司用于连续加工

2.下列关于企业所得税收入确认的表述,不符合规定的是( )。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

B.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入

C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入

D.申请入会收取的会员费,均在取得该会员费时确认收入

3.下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是( )。

A.财政拨款

B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

C.接受捐赠收入

D.国债利息收入

4.根据企业所得税法的规定,下列项目中享受减计收入优惠政策的是( )。

A.企业购置并实际使用的环境保护专用设备

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资

C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D.2020年企业提供社区养老、家政服务取得的收入

5.下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。

A.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费

6.下列关于个人纳税人办理年度汇算相关事宜,表述错误的是( )。

A.纳税人年度汇算申报表以及相关资料,自年度汇算期结束之日起留存5年

B.纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日

C.纳税人没有任职受雇单位的,一律向其户籍所在地主管税务机关申报

D.扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的,向扣缴义务人的主管税务机关申报

7.下列各项收入不符合企业所得税税收优惠的是( )。

A.中药材的种植所得,免征企业所得税

B.环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税

C.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过500万元的部分,减半征收企业所得税

D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税

8.下列选项中,属于企业所得税规定的免税收入的是( )。

A.财政拨款

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.政府性基金

D.行政事业性收费

9.下列各项中,按照“劳务报酬所得”征收个人所得税的是( )。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.兼职律师从律师事务所取得工资

C.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

10.某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

A.10

B.12

C.30

D.79

11.居民个人张某2020年4月至10月在乙单位提供兼职咨询劳务,按照合同规定,每月提供咨询4次,每次收入3800元。乙单位当年4月应预扣预缴张某的个人所得税( )元。

A.2000

B.2400

C.2300

D.2432

12.根据企业所得税法的规定,在境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得,不属于企业所得税征税对象的是( )。

A.与境内机构场所有实际联系的境内所得

B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

13.依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的是( )。

A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入,以实际取得收入的日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益,以被投资方实际分红的日期确认收入的实现

14.非居民个人约翰2020年2月取得工资薪金所得10000元、劳务报酬所得3000元、稿酬所得2000元、特许权使用费所得8000元,下列个人所得税的计算,正确的是( )。

A.工资薪金所得应缴纳个人所得税290元

B.劳务报酬所得应缴纳个人所得税440元

C.稿酬所得应缴纳个人所得税168元

D.特许权使用费所得应缴纳个人所得税1280元

点击查看答案

参考答案

1.【答案】C。解析:选项C:将资产移送至境外分公司的,应视同销售确认收入。

2.【答案】D。解析:选项D:申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入。申请入会或者加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

3.【答案】A。解析:企业所得税的不征税收入包括:财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,国务院规定的其他不征税收入。

4.【答案】D。解析:选项A,享受税额抵免的优惠政策;选项B,享受创投企业抵扣应纳税所得额的优惠政策;选项C,享受加计扣除的优惠政策。

5.【答案】C。解析:选项A,按照“经营所得”缴纳个人所得税;选项B,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D,按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

6.【答案】C。解析:选项C,纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

7.【答案】D。解析:选项D,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

8.【答案】B。解析:选项A、C、D,属于不征税收入。

9.【答案】C。解析:选项A、D均按照“经营所得”征税;选项B,按照“工资、薪金所得”项目征税。

10.【答案】C。解析:该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)

境外已纳税款扣除限额=75×100÷(200+100)=25(万元)

境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

11.【答案】D。解析:劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。乙单位当年4月应预扣预缴张某的个人所得税=3800×4×(1-20%)×20%=2432(元)。

12.【答案】D。解析:非居民企业的企业所得税征税对象包括:境内所得、与境内机构场所有实际联系的境外所得。

13.【答案】C。解析:选项A:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项B:特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项D:股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。

14.【答案】A。解析:工资薪金所得应缴纳个人所得税=(10000-5000)×10%-210=290(元);劳务报酬所得应缴纳个人所得税=3000×(1-20%)×3%=72(元);稿酬所得应缴纳个人所得税=2000×(1-20%)×70%×3%=33.6(元);特许权使用费所得应缴纳个人所得税=8000×(1-20%)×10%-210=430(元)。

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