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2021年税务师《税法一》4月模考卷:计算题

中公财经 2021-05-08 15:29:49

2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法一》4月模考卷:计算题,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

2021年税务师考试备考干货

2021年税务师《税法一》4月模考卷:计算题

三、计算题(共8题,每题2分,共16分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

(一)

某停车服务企业是增值税一般纳税人,2018年4月兴建完工一大型停车场。2019年12月,该企业发生下列业务:

(1)按合同约定收取某客户的20个车位的全月停放费6万元(含增值税,下同);为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆;当月,该企业还向社会车辆收取停车费金额合计47.9万元。

(2)由广告公司以本停车场围墙为载体涂刷保健品广告,期限一年,并在当月向广告公司收取全年费用12万元。

(3)由广告公司在本企业自有车辆的车身上张贴不干胶广告招贴,并在当月向广告公司收取全年费用1万元。

(4)该企业当期购买办公用电脑、复印机等,取得增值税专用发票,注明税额1.2万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.业务(1)的销项税额合计数为( )万元。

A.3.69

B.3.89

C.4.50

D.4.59

2.业务(2)的销项税额为( )万元。

A.0.68

B.0.99

C.1.09

D.1.19

3.业务(3)的销项税额为( )万元。

A.0.10

B.0.12

C.0.29

D.0.56

4.该企业当期应纳的增值税为( )万元。

A.0.41

B.1.94

C.3.23

D.4.41

(二)

甲涂料厂为增值税一般纳税人,生产VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2020年3月发生下列业务:

(1)销售自产A涂料1000桶,增值税专用发票金额30万元;销售自产B涂料800桶,增值税专用发票金额22万元。

(2)将A涂料200桶赠送客户试用,10桶用于本企业使用中的车间外墙装饰。

(3)采用预收款方式销售A涂料,本月收取乙企业价税合计金额10万元,次月发货。

(4)采取赊销方式销售500桶A涂料,当月收取价税合计款项8万元,但按照合同约定,当月应收取价税合计金额17.55万元。

其他相关资料:涂料消费税税率为4%。要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.业务(1)应纳消费税( )万元。

A.0.88

B.1.20

C.2.08

D.3.01

2.业务(2)应纳消费税( )万元。

A.0.25

B.0.24

C.0.23

D.0.22

3.业务(3)3月应纳消费税( )万元。

A.0

B.0.35

C.0.4

D.0.45

4.业务(4)3月应纳消费税( )万元。

A.0.28

B.0.32

C.0.62

D.0.70

点击查看答案

参考答案

(一)

1.【答案】C。解析:业务(1)的销项税额合计数=(6+6/20×2+47.9)/(1+9%)×9%=50×9%=4.50(万元),为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆需要按照同类服务价格计算缴纳增税;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆,不缴纳增值税。

2.【答案】B。解析:业务(2)的销项税额=12/(1+9%)×9%=0.99(万元)。交由广告公司以本停车场不动产为载体涂刷广告,该停车场的此项收入按照不动产经营租赁服务计算缴纳增值税。

3.【答案】B。解析:业务(3)的销项税额=1/(1+13%)×13%=0.12(万元)。交由广告公司以本企业动产为载体张贴广告,该停车场的此项收入按照有形动产经营租赁服务计算缴纳增值税。

4.【答案】D。解析:该企业当期应纳的增值税=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41(万元)。

(二)

1.【答案】B。解析:业务(1)应纳的消费税=30×4%=1.20(万元);B涂料的VOc含量420克/升,voC含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。

2.【答案】A。解析:业务(2)应纳的消费税=30/1000×(200+10)×4%=0.25(万元)。

3.【答案】A。解析:业务(3)3月应纳的消费税为0,采取预收款方式销售应税消费品,消费税纳税义务发生时间为应税消费品发出的当天。

4.【答案】C。解析:业务(4)3月应纳的消费税=17.55/(1+13%)×4%=0.62(万元)采取赊销结算方式销售应税消费品,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。

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下一页:2021年税务师《税法一》4月模考卷:综合分析题

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