2021年税务师《税法一》4月模考卷:多选题(1)
2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法一》4月模考卷:多选题(1),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2021年税务师《税法一》4月模考卷:多选题(1)
二、多项选择题(共15题,每题2分,共30分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1.下列各项中,属于税法的经济作用的有( )。
A.税收根本职能得以实现的法律保障
B.正确处理税收分配关系的法律依据
C.国家调控宏观经济的重要手段
D.预测和评价经济运行状况的有力工具
E.维护国家权益的重要手段
2.下列业务中,应当征收增值税的有( )。
A.贷款利息
B.存款利息
C.共青团收取的团费
D.被保险人获得的保险赔付
E.电力公司向发电企业收取的过网费
3.根据消费税的有关规定,下列说法正确的有( )。
A.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率
B.纳税人兼营不同税率的应当激纳消费税的消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量的,由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量,并按照各自的适用税率征税
C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售數量的,从高适用税率
E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按平均税率计算
4.下列行为,同时征收增值税和消费税的有( )。
A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品
B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品
C.自产应税消费品用于职工福利
D.自产应税消费品用于馈赠
E.自产应税消费品用于投资
5.根据增值税和消费税的有关规定,纳税人自产的应税消费品用于下列用途的,应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有( )。
A.用于换取生产资料和消费资料
B.用于股息分配
C.用于投资入股
D.用于抵偿债务
E.用于无偿赠送
6.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2019年12月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴,下列纳税事项的表述中,正确的有( )。
A.烟草公司应在1月10日前申报缴纳烟叶税
B.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是12月9日
C.烟草公司12月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
D.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
E.烟草公司对烟农代扣代缴烟叶税
7.根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有( )。
A.在境内销售烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
C.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶
D.纳税人应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
E.烟叶税实行比例税率,税率为20%
8.根据资源税法的相关规定,下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有( )。
A.销售铁矿的贸易公司
B.进口铝土矿的企业
C.在境内开采石墨并销售的企业
D.在境外开采花岗岩并在境外销售给美国的企业
E.在境内开采生产钾盐并销售的企业
参考答案
1.【答案】ABCE。解析:税法的经济作用包括:是税收根本职能得以实现的法律保障;是正确处理税收分配关系的法律依据;是国家调控宏观经济的重要手段;是监督管理经济活动的有力武器;是维护国家权益的重要手段。
2.【答案】AE。解析:选项AE应缴纳增值税;选项BCD属于不征收增值税的项目。
3.【答案】AC。解析:纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。
4.【答案】CDE。解析:选项A:征收消费税,不征收增值税;选项B:不征收增值税也不征收消费税。
5.【答案】BE。解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税,以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税。
6.【答案】BC。解析:选项AB:烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天(12月9日),那么应于1月15日前(含当天)申报缴纳烟叶税。选项C:纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中,价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。其应纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元)。选项D:纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地(乙县)的主管税务机关申报纳税。选项E:收购烟叶的烟草公司是烟叶税的纳税人,烟农不是烟叶税纳税人,不存在代扣代缴烟农烟叶税的政策。
7.【答案】BCDE。解析:选项A:在境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
8.【答案】CE。解析:在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照规定缴纳资源税。同时资源税进口不征,出口不退。选项AB:缴纳增值税,但不缴纳资源税;选项D:既不缴纳增值税,也不缴纳资源税。
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