2021年税务师《税法一》4月模考卷:单选题(2)
2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法一》4月模考卷:单选题(2),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2021年税务师《税法一》4月模考卷:单选题(2)
一、单项选择题(共28小题,每小题1.5分,共42分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)
15.位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2019年8月份购进一批木材,取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板,12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )元。
A.1250
B.1750
C.2500
D.3500
16.下列各项中,不属于资源税纳税人的是( )。
A.开采石灰岩的个体经营者
B.开采原煤的国有企业
C.开采天然原油的外商投资企业
D.进口铁矿的私营企业
17.2020年1月,甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用,其中一辆是未上牌照的新车,相关凭证上载明不含税成交价60000元;另一辆是已使用6年的轿车,不含税成交价50000元(从原车主取得了完税证明)。甲企业应纳车辆购置税( )元。
A.6000
B.5000
C.11000
D.0
18.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
A.应税车辆的制造者
B.应税车辆的销售者
C.应税车辆的出口者
D.应税车辆的受赠者
19.2020年2月,A事业单位从B汽车销售商(增值税一般纳税人)购入2辆小轿车自用,支付含增值税的价款合计409500元。A事业单位应纳车辆购置税为( )元。
A.36238.94
B.35100
C.37318.97
D.30258.62
20.下列各项中,属于土地增值税纳税人的是( )。
A.转让国有土地使用权的甲企业
B.继承父亲房产的乙某
C.将房产抵押给银行(抵押期间)的丙企业
D.房产评估增值的丁企业
21.下列各项中应征土地增值税的是( )。
A.房地产评估增值
B.将房产赠与直系亲属
C.房地产交换
D.房地产的出租
22.2019年3月,某企业转让一处2015年7月购置的办公用房,转让时不能取得评估价格,原购房发票注明购房款300万元,购入时缴纳契税9万元(可提供完税凭证),转让时缴纳增值税5万元,缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加0.5万元,缴纳印花税0.2万元,上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认,并且该省政府允许扣除地方教育附加。则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是( )万元。
A.314.7
B.359.7
C.369.7
D.374.7
23.依据关税的有关规定,下列不属于关税纳税义务人的是( )。
A.出口货物的收货人
B.携带进境物品的携带人
C.以邮递方式进境物品的收件人
D.以邮递方式出境物品的寄件人
24.境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件,出境时已向海关报明。产成品完工以后,企业在海关规定期限内将产成品复运进境,境外加工费折合人民币(下同)50000元,料件费20000元,该货物复运进境发生的运费及保险费合计10000元。国内同类产品不含税售价为每件300元。已知关税税率为20%。则该企业应缴纳进口关税( )元。
A.14000
B.16000
C.40000
D.60000
25.根据现行关税政策的规定,下列进出口货物中,享受法定减免税的是( )。
A.科教用品
B.残疾人专用品
C.重大技术装备
D.海关放行前损失的货物
26.下列直接向环境排放污染物的主体中,不属于环境保护税纳税人的是( )。
A.某事业单位
B.甲煤矿开采企业
C.王某个人
D.某市从事餐饮服务业的饭店
27.关于环境保护税,下列说法不正确的是( )。
A.环境保护税纳税人包括家庭但是不包括其他个人
B.环境保护税税率为定额税率
C.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
D.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
28.以下属于环境保护税法征税范围的是( )。
A.工业噪声
B.交通噪声
C.建筑噪声
D.生活噪声
参考答案
15.【答案】A。解析:11月乙工厂应代收代缴城建税=(150000+800000)/(1-5%)×5%(消费税税率)×50%×5%(城建税税率)=1250(元)。
16.【答案】D。解析:在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照规定缴纳资源税;进口铁矿不缴纳资源税。
17.【答案】A。解析:通过拍卖取得自用的新车应缴纳车辆购置税;由于车辆购置税采用一次课征制,使用过的轿车在第一次被购进使用时已经缴纳过车辆购置税,所以将该轿车再次购进使用并取得完税证明,就不需要再缴纳车辆购置税了。甲企业应纳车辆购置税=60000×10%=6000(元)。
18.【答案】D。解析:车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买自用行为、进口自用行为、受赠自用行为、自产自用行为、获奖自用行为或者其他方式取得并自用的行为。
19.【答案】A。解析:A事业单位应纳车辆购置税=409500/(1+13%)×10%=36238.94(元)。
20.【答案)A。解析:选项BCD:不属于土地增值税的征税范围,所以都不属于土地增值税的纳税人。
21.【答案】C。解析:选项AB,不征收土地增值税;选项D,房地产的出租不属于土地增值税的征税范围;选项C,房地产交换属于土地增值税的征税范围。
22.【答案】C。解析:可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除,“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;超过一年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年,本题视同为4年。购房时缴纳的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税均可扣除。该企业计算土地增值税时可扣除的金额=300×(1+5%×4)+9+0.5+0.2=369.7(万元)。
23.【答案】A。解析:进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人,是关税的纳税义务人。
24.【答案】B。解析:运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。该企业应缴纳关税=(50000+20000+10000)×20%=16000(元)。
25.【答案】D。解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形,只有选项D属于法定减免关税的范畴。
26.【答案】C。解析:环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者,不包括其他个人和家庭。
27.【答案】A。解析:环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者,不包括家庭和其他个人。
28.【答案】A。解析:《环境保护税税目税额表》所列的噪声仅包括工业噪声。
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