2021年税务师《涉税服务实务》4月模考卷:单选题(2)
2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《涉税服务实务》4月模考卷:单选题(2),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2021年税务师《涉税服务实务》4月模考卷:单选题(2)
一、单项选择题(共18题,每题1.5分,共27分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
10.下列个体户应建复式账的是( )。
A.提供增值税应税劳务月销售额在15000~40000元的
B.从事货物运输服务月销售额30000元的
C.从事饮料批发的纳税人注册资金为15万元的
D.从事货物生产的纳税人月销售额为70000元的
11.税务师代理个体工商户建立简易账簿的,应当按月编制( ),在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。
A.利润表
B.应税所得表
C.资产负债表
D.留存利润表
12.企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( )。
A.应交税费——应交增值税(出口退税)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——未交增值税
13.下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
A.商场零售高档化妆品时,其包装物不能分别核算的,一并计征消费税
B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税
C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D.啤酒每吨出厂价在3000元(含3000元,不含增值税)以上的是甲类啤酒,出厂价包含包装物及包装物押金,但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
14.一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.核销重记法
15.某餐厅2019年12月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为( )万元。
A.2.7
B.2.82
C.4.05
D.3.17
16.某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元。
A.152.38
B.93.20
C.57.14
D.34.95
17.下列属于复合计征的消费品的是( )。
A.卷烟
B.高档化妆品
C.啤酒
D.超豪华小汽车
18.在企业所得税中可以税前扣除的项目是( )。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的红利
C.差旅费
D.非广告性赞助支出
参考答案
10.【答案】D。解析:选项ABC,都是应建立简易账的情形。
符合下列情形之一,个体户应建复式账:
(1)注册资金在20万元以上的。
(2)提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
11.【答案】B。解析:税务师代理个体工商户建立简易账簿的,应该按月编制应税所得表,在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。
12.【答案】A。解析:“应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
13.【答案】D。解析:选项A,高档化妆品应在生产环节征税,零售环节不征税;选项B,对于包装物押金,除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金,在收取时,就需要计入销售额中,计算增值税和消费税;选项C,外购应税消费品连续生产应税消费品的扣除中,不包括白酒。
14.【答案】C。解析:综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。
15.【答案】C。解析:纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。
当期可抵减加计抵减额=30×15%-3×15%=4.05(万元)
16.【答案】C。解析:应纳增值税税额=(3200-2000)/1.05×5%=57.14(万元)
17.【答案】A。解析:应征消费税的消费品中属于复合计征的包括卷烟和白酒。
18.【答案】C。解析:下列支出不得税前扣除:
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;
(3)税收滞纳金;
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(5)超过规定标准的捐赠支出;
(6)赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出;
(7)未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出;
(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除;
(9)与取得收入无关的其他支出。
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