会计考试

首页 >会计考试 > 税务师 > 考试题库 > 涉税服务实务 >

2021年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(5-11)

中公财经 2021-05-11 09:52:46

2021年新的征程已经开始,各位小伙伴开始新的学习了,面对税务师考试备考我们将从刷题开始了,中公财经小编给大家准备了税务师考试每日一练,给自己10分钟的时间,我们一起来学习吧!

单选题

1.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入()科目。

A.本年利润

B.营业外支出

C.递延所得税负债

D.利润分配——未分配利润

2.某企业为增值税一般纳税人,2019年5月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批,取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明:价款180000元、税额23400元;企业委托某运输公司将材料运回企业,支付含税运费20000元,取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务,下列账务处理中,正确的是()。

A.借:原材料200000

应交税费——应交增值税(进项税额)   23400

贷:本年利润 203400

银行存款  20000

B.借:原材料200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 23400

贷:营业外收入203400

银行存款  20000

C.借:原材料   198348.62

应交税费——应交增值税(进项税额) 25051.38

贷:本年利润 203400

银行存款  20000

D.借:原材料   198348.62

应交税费——应交增值税(进项税额) 25051.38

贷:营业外收入203400

银行存款  20000

3.甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费10900元,丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场,甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理,正确的是()。

A.借:应收账款——乙商场 10900

贷:其他业务收入  10000

应交税费——应交增值税(销项税额)  900

B.借:其他应收款——乙商场  10000

应交税费——应交增值税(进项税额)  900

贷:银行存款  10900

C.借:其他应收款——乙商场  10900

贷:银行存款  10900

D.借:其他应收款——乙商场  10000

贷:银行存款  10000

4.某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是()。

A.借:库存商品  61.81

贷:银行存款  61.81

B.借:税金及附加 61.81

贷:银行存款  61.81

C.借:库存商品  65.23

贷:银行存款  65.23

D.借:税金及附加 65.23

贷:银行存款  65.23

5.2019年4月某企业外购一幢办公楼,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元,则该企业2019年4月的会计处理正确的是()。

A.借:固定资产 600

应交税费——应交增值税(进项税额) 32.4

应交税费——待抵扣进项税额 21.6

贷:银行存款 654

B.借:固定资产 654

贷:银行存款 654

C.借:固定资产 600

应交税费——应交增值税(进项税额)54

贷:银行存款 654

D.本月不需对此业务进行账务处理

参考答案

1.【答案】D。解析:企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

2.【答案】B。解析:(1)对增值税一般纳税人接受捐赠材料所支付的运输费用,取得普通发票的,不得抵扣进项税额;(2)企业接受捐赠取得的材料,应记入“营业外收入”科目。

3.【答案】C。解析:同时符合以下条件的代垫运输费用,不作为价外费用并入销售额计征增值税:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。此项代垫运费应作为往来款记入“其他应收款”科目。

4.【答案】A。解析:(1)进口环节应纳消费税=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(万元),选项CD错误;(2)进口应税消费品,应在进口时,由进口者缴纳消费税,缴纳的消费税应计入进口应税消费品的成本,选项B错误,选项A正确。

5.【答案】C。解析:自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

欢迎关注(中公教育会计考试频道)
及时掌握会计考试信息

微信咨询 回复“2022”领取备考大礼包
THE END  

声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。

如果对你有帮助的话,就点个赞吧!

 猜你喜欢换一换  

 直播课堂

2022年湖南公考时政常识点拨课

湖南2月湖南公考时政常识点拨课

省考 |02-22 07:00

免费
2022年湖南公考时政常识点拨课

湖南3月湖南公考时政常识点拨课

省考 |03-30 07:00

免费
2022湖南公务员考试公告解读+报名备考指导峰会

湖南从2022多省省考看湖南省考新风向+命题推理如何做一题对一题

省考 |02-16 07:00

免费
2022湖南公务员考试公告解读+报名备考指导峰会

湖南从往年职位看湖南省考热门岗位+可能性加强削弱一分钟做对一题

省考 |02-17 07:00

免费
备考工具
退出

会计考试<

进入频道首页

会计从业资格

考试信息 考试题库 备考资料

初级会计职称

考试信息 考试题库 备考资料

中级会计职称

考试信息 考试题库 备考资料

注册会计师

考试信息 考试题库 备考资料

会计实操

会计账务 0基础/出纳实务 报税实务 实操软件 实务热点

acca

考试信息 备考资料 考试题库

税务师

考试信息 考试题库 备考资料

会计招聘

招聘信息 报考指南 网申报名 网申指导 笔试通知 面试通知 笔试题库 面试题库

财税法规库

政策解读 财政法规 税收法规 金融法规 经济法规 国际会计准则 审计法规 海关法规 工商法规 评估法规 考试相关法则

财经新闻

高级会计师

考试信息 备考资料 案例分析 经验分享

中级经济师

考试信息 考试题库 备考资料

各项目入口一键直达<

国家公务员

地方公务员

北京公务员

山东公务员

浙江公务员

江苏公务员

湖南公务员

辽宁公务员

吉林公务员

黑龙江公务员

上海公务员

四川公务员

广东公务员

天津公务员

云南公务员

湖北公务员

河南公务员

福建公务员

安徽公务员

河北公务员

重庆公务员

江西公务员

陕西公务员

贵州公务员

青海公务员

内蒙古公务员

宁夏公务员

新疆公务员

广西公务员

甘肃公务员

山西公务员

海南公务员

西藏公务员

事业单位招聘

公选/遴选考试

大学生村官

军人考试

教师考试

警法考试

选调生

三支一扶

农村信用社

申论热点

银行考试

医学考试

会计考试

在职硕士

医疗卫生招聘

社区工作者

考研

中公新闻

时事政治

行测

面试

申论

公益性岗位

国企招聘

乡镇公务员

防诈骗技巧

公基常识

一级消防工程师

投资者关系网站

公考问答

社会工作师

四六级

法考

软考

PMP

建设工程

IT培训

外语培训