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2021年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(5-21)

中公财经 2021-05-21 16:16:19

2021年新的征程已经开始,各位小伙伴开始新的学习了,面对税务师考试备考我们将从刷题开始了,中公财经小编给大家准备了税务师考试每日一练,给自己10分钟的时间,我们一起来学习吧!

2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟题单选题

1.《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下( )不在本栏中反映。

A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品

B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房

C.因违法被拆除的建筑物

D.某商场将外购的商品用于职工集体福利

2.某餐厅2019年7月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元,其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元,2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为( )万元。

A.2.7

B.2.82

C.2.88

D.3.17

3.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%。2019年7月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,出口货物销售额折合人民币260万元,按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )

A.1.8万元

B.11万元

C.15.8万元

D.17.6万元

4.下列属于消费税征税范围有( )。

A.高档化妆品

B.貂皮大衣

C.汽车轮胎

D.酒精

5.(2018年)下列不发生消费税纳税义务的是( )。

A.汽车销售公司销售超豪华小汽车

B.首饰店销售金银首饰

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.礼品店销售高档手表

参考答案

1.【答案】B。解析:选项ACD均不得抵扣进项税额,已抵扣的需要作进项税额转出。

2..【答案】C 。解析:纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元由于并未加计抵减,因此也无需调减加计抵减额。

当期可抵减加计抵减额=30×10%-1.2×10%=2.88(万元)

3.【答案】C

4.【答案】A。解析:选项BCD不是征税范围。

5.【答案】D。解析:选项D,高档手表在生产销售环节缴纳消费税,零售环节无需缴纳消费税。

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