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2021年税务师《税法二》5月模考卷:多选题(1)

中公财经 2021-06-02 11:07:31

2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》5月模考卷:多选题(1),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

2021年税务师考试备考干货

2021年税务师《税法二》5月模考卷:多选题(1)

二、多项选择题(共15题,每题2分,共30分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

1.下列关于企业所得税收入确认时间的表述,正确的有( )。

A.转让股权,应于取得股权转让收入时确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入,按照捐赠人作出捐赠决定的当天确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

2.根据契税相关法律的规定,下列说法正确的有( )。A.以房抵债视同房屋买卖,应由产权承受人按房屋现值缴纳契税B.房屋产权相互交换,其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税C.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税D.企业分立,新设方承受原企业房屋权属的,照章征收契税E.债权人承受破产企业抵偿债务的土地,免征契税

3.下列关于企业所得税收入确认的表述,符合规定的有( )。

A.企业受托加工大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

B.广告的制作费,应在相关的广告出现于公众面前时确认收入

C.销售货物采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入的实现

D.包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入

E.销售商品需要安装和检验的,均在发出商品时确认收入的实现

4.根据规定,居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算下列( )项目的收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.偶然所得

5.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有( )。

A.国债利息收入

B.企业债券利息收入

C.符合条件的居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益

D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

6.下列有关车船税的规定,表述正确的有( )。

A.经批准临时入境的外国车船照章征收车船税

B.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计征车船税

C.购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算

D. 纯电动乘用车和燃料电池乘用车,不属于车船税征税范围,不征收车船税

E. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税

7.根据企业所得税法的相关规定,企业发生的下列保险费,在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有( )。

A.企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费

B.企业为职工支付的全部补充医疗保险费

C.企业以车间生产设备为标的办理财产保险,按照规定缴纳的保险费

D.企业为投资者支付的家庭财产保险费

E.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

8.下列房产,可以免征房产税的有( )。

A.老年服务机构自用的房产

B.出租的名胜古迹空余房产

C.专门经营农产品的农产品批发市场使用的房产

D.中国人民保险公司自用的房产

E.企业自办的托儿所自用的房产

参考答案

1.【答案】BE。解析:选项A:企业转让股权,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现;选项C:股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现;选项D:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

2.【答案】ABCE。解析:选项D,企业分立,新设方承受原企业土地、房屋权属,免征契税。

3.【答案】ACD。解析:选项B:广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入。选项E:销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入的实现。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入的实现。

4.【答案】BCD。解析:居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。

5.【答案】ACE。解析:选项B:企业债券的利息属于应税收入;选项D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

6.【答案】BDE。解析:选项 A:经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税;选项计算。C:购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月

7.【答案】ACE。解析:选项B:企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除。超过部分,不得扣除。选项D:除另有规定外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

8.【答案】ACE。解析:选项BD不免征房产税。

下一页:2021年税务师《税法二》5月模考卷:多选题(2)

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