2022审计硕士暑期备考|案例分析(5)

(一)[资料]

1.晋华公司20X1年度编制的利润表

利 润 表

编制单位：晋华公司 20X1年12月 单位：元

2.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后，发现以下情况：

(1)20X1年12月30日售给宏达公司甲产品50 000元，该产品成本35 000元，货款50 000元和税金8 500元已收到，成本和货款均未入账。

(2)12月14日将甲产品作为福利分给个人2 000元，未作销售，税金340也未记账，但成本1 400元已结账。

(3)产品销售费用中有属于应由下半年摊销的广告费7 000元。

(4)20X1年度管理费用中业务招待费超过标准2 000元。

(5)20X1年盘点存货，甲材料盘盈1 000千克，价值26 000元，计入资本公积。

(6)由于火灾造成一台设备净损失5 000元，冲减盈余公积。

(7)支付违反税法的罚款3 200元，列人营业外支出。

(8)当年利润总额中有收到的国库券利息收入10 000元。

(9)晋华公司20X1年底尚有未弥补的亏损30 000元(可在20X1年税前弥补)。

[要求]

1.指出以上情况对利润总额有何影响?

2.重新编制利润表，计算调整后20X1年度的利润总额，所得税和净利润。